Die Übergabe eines Familienunternehmens an die nächste Generation ist eine der wichtigsten und gleichzeitig herausforderndsten Aufgaben für Unternehmer. Dabei gilt es, verschiedene Aspekte zu berücksichtigen: Die Sicherung des Lebenswerks, die gerechte Verteilung des Vermögens unter den Erben und nicht zuletzt die steuerliche Optimierung des Übergabeprozesses.
Unternehmensnachfolge in Familienunternehmen steuerlich optimal zu gestalten, gehört zu den komplexesten Aufgaben im Unternehmerleben. Die steuerliche Planung muss dabei Hand in Hand mit der rechtlichen und familiären Gestaltung gehen, um das Lebenswerk erfolgreich in die nächste Generation zu überführen. Wir begleiten Sie bei der Nachfolgeberatung mit jahrelanger Erfahrung durch diesen Prozess und entwickeln eine maßgeschneiderte Strategie, die Ihr Unternehmen und Ihre Familie bestmöglich für die Zukunft aufstellt.
Das Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz bietet mit den §§ 13a und 13b ErbStG wichtige Steuerbefreiungen und Verschonungsregelungen für Betriebsvermögen. Bei richtiger Gestaltung kann eine Steuerbefreiung von bis zu 100% erreicht werden. Voraussetzung ist die Einhaltung bestimmter Haltefristen und Lohnsummenregelungen.
Eine Stiftungslösung kann in bestimmten Konstellationen sinnvoll sein. Sie ermöglicht die dauerhafte Sicherung des Unternehmens und bietet gleichzeitig steuerliche Vorteile. Die Familie kann über den Stiftungsrat weiterhin Einfluss auf das Unternehmen ausüben.
Durch schrittweise Übertragungen im Rahmen der vorweggenommenen Erbfolge können Freibeträge optimal genutzt werden. Alle 10 Jahre können die persönlichen Freibeträge neu ausgeschöpft werden.
Eine erfolgreiche Nachfolge erfordert mehr als nur steuerliche Optimierung. Folgende Aspekte müssen berücksichtigt werden:
Die erfolgreiche Übergabe eines Familienunternehmens erfordert eine fundierte Unternehmensbewertung nach anerkannten Methoden. Als erfahrene Steuerberater unterstützen wir Sie bei der Ermittlung des fairen Unternehmenswertes und berücksichtigen dabei die besonderen Charakteristika Ihres Familienunternehmens. Die detaillierte Dokumentation der Bewertung stellt sicher, dass diese auch einer kritischen Prüfung durch die Finanzverwaltung standhält.
Der Generationswechsel erfordert häufig Anpassungen der bestehenden Gesellschaftsverträge. Wir begleiten Sie bei der Implementierung von Poolvereinbarungen und entwickeln maßgeschneiderte Regelungen für die künftige Geschäftsführung. Diese rechtlichen Rahmenbedingungen bilden das Fundament für einen reibungslosen Übergang.
Die familiären Aspekte sind oft der sensibelste Teil der Unternehmensnachfolge. Wir unterstützen Sie dabei, eine gerechte Verteilung des Vermögens unter den Erben zu erreichen und potenzielle Konflikte frühzeitig zu erkennen und zu vermeiden. Mit der Entwicklung einer Family Governance schaffen wir klare Strukturen für die Zusammenarbeit der Familienmitglieder im Unternehmen.
Die Planung sollte idealerweise spätestens 5 Jahre vor der geplanten Übergabe beginnen, um alle Gestaltungsmöglichkeiten optimal nutzen zu können.
Kinder haben alle 10 Jahre einen Freibetrag von 400.000 EUR, Ehegatten von 500.000 EUR für Schenkungen und Erbschaften.
Hauptvoraussetzungen sind die Einhaltung von Haltefristen (5-7 Jahre) und Lohnsummenregelungen sowie die Qualifikation als begünstigtes Vermögen.
Möglichkeiten sind Nießbrauchsrechte, Versorgungsrenten oder die Zurückbehaltung bestimmter Vermögenswerte.
Pflichtteilsansprüche können die Nachfolge gefährden. Eine frühzeitige Planung mit Pflichtteilsverzichten oder Ausgleichszahlungen ist wichtig.
Stiftungen können bei größeren Unternehmen sinnvoll sein, um das Unternehmen langfristig zu erhalten und die Familie zu versorgen.
Möglichkeiten sind Ausgleichszahlungen, die Übertragung anderer Vermögenswerte oder Beteiligung ohne Stimmrechte.
Kredite können übernommen oder abgelöst werden. Die steuerlichen Auswirkungen müssen dabei berücksichtigt werden.
Neben fachlicher Qualifikation sind Führungskompetenz und unternehmerisches Denken wichtig.
Die Umsetzung einer Nachfolge kann Monate bis hin zu Jahre dauern. Die Planung sollte daher frühzeitig beginnen.
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